W-8BEN, ABD vatandaşı ya da ABD vergi mukimi olmayan gerçek kişilerin, kendilerine ödeme yapan ABD'li tarafa verdiği bir IRS formudur. İki işi vardır: yabancı olduğunuzu belgeler, ve ülkenizle ABD arasında bir gelir vergisi anlaşması varsa ABD kaynaklı gelirinize uygulanan %30'luk varsayılan stopajın anlaşma oranına indirilmesini talep eder.
Form IRS'e gönderilmez; size ödeme yapan tarafa verilir ve o taraf saklar. Aşağıda formun satır satır nasıl doldurulduğu, kaç yıl geçerli olduğu ve ABD'de LLC'si olanların W-8BEN mi yoksa W-9 mu vermesi gerektiği IRS'in kendi talimatına dayanarak açıklanıyor.
W-8BEN Formu Nedir?
W-8BEN formu, "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting" kelimelerinin kısaltmasıdır. Türkçe'ye "Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı ve Raporlaması için Menfaat Sahibi Yabancı Statü Sertifikası" olarak çevrilebilir.
Esasen, ABD'de faaliyet gösteren bir şirket veya kuruluşa, sizin ABD vatandaşı olmadığınızı ve ABD dışında vergi mükellefi olduğunuzu beyan ettiğiniz bir belgedir.
Ancak form vergiyi ülkenize taşımaz. IRS'in talimatı şunu söylüyor: yabancı kişiler ABD kaynaklı faiz, temettü, kira, telif ve hizmet bedeli gibi gelirlerde %30 oranında ABD vergisine tabidir. W-8BEN bu oranı kendiliğinden sıfırlamaz; yabancı statünüzü belgeler ve bir vergi anlaşması varsa indirimli oranı talep etmenizi sağlar.
Bir gelirin ABD kaynaklı sayılıp sayılmadığı ise ayrı bir sorudur. Serbest çalışma gelirinde IRS'in kuralı şu: gelirin kaynağını hizmetin nerede verildiği belirler; sözleşmenin nerede yapıldığı, ödemenin nereden geldiği ya da ödeyenin nerede oturduğu belirlemez. Yani Türkiye'de oturup Türkiye'den çalışarak ABD'li bir müşteriye hizmet veriyorsanız gelir ABD kaynaklı değildir — buna rağmen ödemeyi yapan taraf, yabancı olduğunuzu belgelemek için sizden W-8BEN ister.
W-8BEN Formunu Kimler Doldurmalı?
Aşağıdaki durumlarda W-8BEN formu doldurmanız gerekebilir:
ABD'de bulunan bir şirkette hisse senedi sahibiyseniz ve temettü geliri elde ediyorsanız.
ABD'deki bir bankada faiz geliri elde ediyorsanız.
ABD'li bir müşteriye serbest çalışma hizmeti veriyorsanız (örneğin, freelance yazar, tasarımcı, satış ortağı, içerik üreticisi veya danışman olarak).
ABD kaynaklı telif hakkı, lisans veya kira geliri elde ediyorsanız.
ABD'de LLC'm Var: W-8BEN mi, W-9 mu Vermeliyim?
Tek ortaklı LLC'nizi ayrıca kurum olarak vergilendirmeyi seçmediyseniz W-9 değil W-8BEN verirsiniz — ABD'den EIN almış olsanız bile. Sebebi şu: vergi açısından tek ortaklı LLC "disregarded entity"dir, yani ayrı bir mükellef sayılmaz ve muhatap sahibidir. Sahibi yabancı bir gerçek kişiyse verilecek form W-8BEN'dir.
IRS'in W-8BEN talimatı bunu 1. satırda birebir yazıyor: disregarded entity'nin tek yabancı sahibi formu kendi adıyla doldurur, ve ödemenin LLC adına yapıldığını bildirmek için LLC'nin adı ile hesap numarası 7. satıra yazılır. Müşteriniz "bize W-9 lazım" derse: yabancı hak sahipleri için W-9'un karşılığı W-8BEN'dir.
| Durumunuz | Verilecek form | Kimin adına |
| ABD vatandaşı ya da ABD vergi mukimi | W-9 | Kendi adınıza |
| Yabancı gerçek kişi, ABD'de şirketi yok (telif, temettü, hizmet bedeli) | W-8BEN | Kendi adınıza |
| Yabancı gerçek kişi, tek ortaklı LLC (disregarded entity) | W-8BEN | Kendi adınıza; LLC'nin adı 7. satıra |
| LLC, Form 8832 ya da 2553 ile kurum olarak vergilendirilmeyi seçmiş | W-9 | LLC adına, EIN ile |
| LLC'nin sahibi gerçek kişi değil, yabancı bir şirket | W-8BEN-E | Ana şirket adına |
| Çok ortaklı LLC (vergi açısından ortaklık) | W-8IMY + her ortağın kendi formu | Ortaklık ve ortaklar |
| Gelir ABD'deki bir ticari faaliyete bağlı (ECI) | W-8ECI | Kendi adınıza |
Tablodaki üç ayrım kritik. LLC'niz Form 8832 ya da 2553 ile kurum olarak vergilendirilmeyi seçtiyse LLC kendi başına bir ABD mükellefidir ve W-9 verir. LLC'nin sahibi bir gerçek kişi değil yabancı bir şirketse karşılık gelen form W-8BEN-E'dir. LLC çok ortaklıysa vergi açısından ortaklık sayılır ve durum tek formla çözülmez.
W-9 formunun ne olduğunu ve kimin doldurduğunu ayrı bir yazıda anlattık; hangi formun size ait olduğundan emin değilseniz oradaki karar aracını kullanabilirsiniz. Aynı soruyu LLC tarafından ele alan bir sayfamız da var: ABD'de LLC kuran bir yabancı bu formu mu doldurmalı.
W-8BEN Formu Nasıl Doldurulur? (Satır Satır)
Form tek sayfadır ve üç bölümden oluşur: Bölüm I kimlik bilgileri (1-8. satırlar), Bölüm II vergi anlaşması talebi (9-10. satırlar), Bölüm III imza. Aşağıdaki tablo her satırın ne istediğini ve Türkiye'de oturan biri için karşılığını gösteriyor.
| Satır | Ne yazılır | Türkiye'de oturan biri için |
| 1 | Hak sahibinin adı soyadı | Kimliğinizdeki adınız — LLC'nin adı değil |
| 2 | Vatandaşlık ülkesi | Türkiye |
| 3 | Daimi ikamet adresi | Türkiye'deki ikamet adresiniz. Posta kutusu, bir finans kuruluşunun adresi ya da yalnız yazışma için kullanılan bir adres yazılamaz. |
| 4 | Posta adresi | Yalnız 3. satırdan farklıysa doldurulur |
| 5 | ABD vergi numarası (SSN veya ITIN) | Çoğu okurda boş kalır; ITIN'iniz varsa buraya yazılır |
| 6a | Yabancı vergi kimlik numarası (FTIN) | T.C. Kimlik Numaranız |
| 6b | "FTIN almakla yükümlü değilim" kutusu | İşaretlenmez — Türkiye, IRS'in yabancı vergi numarası vermeyen ülkeler listesinde yok |
| 7 | Referans numarası | Ödeme LLC adına yapılıyorsa LLC'nin adı ve hesap numarası |
| 8 | Doğum tarihi | AA-GG-YYYY biçiminde (IRS'in örneği: 15 Nisan 1956 → 04-15-1956) |
| 9 | Vergi anlaşması ülkesi | Türkiye |
| 10 | Özel oran ve koşullar | Yalnız 9. satırın ve Bölüm III'ün kapsamadığı bir koşul varsa |
Anlaşma indirimi için ITIN almak zorunda değilsiniz. IRS'in talimatı şunu söylüyor: anlaşma indirimi talep ediyorsanız ya 5. satıra bir ABD vergi numarası (SSN/ITIN) ya da 6. satıra mukimi olduğunuz ülkenin verdiği vergi numarasını yazmanız gerekir. İkisinden biri yeterlidir; Türkiye'de oturan biri için pratik yol 6a satırıdır.
3. satır en sık hata yapılan yerdir. Buraya gelir vergisi bakımından mukim sayıldığınız ülkedeki daimi adresiniz yazılır. IRS açıkça yasaklıyor: bir finans kuruluşunun adresi, posta kutusu ya da yalnız yazışma amacıyla kullanılan bir adres kabul edilmiyor. Yani ABD'deki sanal adresiniz ya da kayıtlı temsilcinizin adresi 3. satıra yazılamaz.
Bölüm II'de anlaşma talebi yapıyorsanız 9. satıra mukim olduğunuz anlaşma ülkesini yazarsınız. Türkiye, IRS'in yürürlükteki gelir vergisi anlaşmaları listesinde yer alıyor. Uygulanacak indirimli oran gelir türüne ve anlaşmanın ilgili maddesine göre değiştiği için tek bir rakam vermiyoruz; oranı ödeme yapan taraf ya da vergi danışmanınızla anlaşma metnine bakarak belirleyin.
Bölüm III'te formu imzalar ve tarih atarsınız. İmza, beyan ettiğiniz bilgilerin doğru olduğunun ve hak sahibinin siz olduğunuzun teyididir.
Formun boş hâlini IRS'in yayınladığı resmi PDF üzerinden indirebilirsiniz.
W-8BEN Formu Kaç Yıl Geçerlidir?
W-8BEN, imzalandığı gün başlar ve imzayı izleyen üçüncü takvim yılının son gününde geçerliliğini yitirir. IRS'in kendi örneği şu: 30 Eylül 2015'te imzalanan bir form 31 Aralık 2018'e kadar geçerlidir. Yani süre "imza tarihinden itibaren tam üç yıl" değildir; imzanın yılın hangi ayına denk geldiğine göre üç yıldan uzun olur.
Süre dolmadan da geçerlilik bitebilir. Formdaki bilgilerden biri yanlış hâle gelirse — adres, mukimlik ya da vatandaşlık değişirse — durum değişikliğini ödemeyi yapan tarafa bildirmeniz gerekir ve yeni bir form verilir. Belirli koşullarda form süresiz geçerli kalabilir, ancak bu bir istisnadır.
Bu bir IRS kuralıdır, ödeme yapan kurumun tercihi değil. Bazı platformlar süre dolmadan önce sizi uyarır, bazıları uyarmaz. Süre dolduğunda form yenilenmemişse ödemeyi yapan tarafın elinde geçerli bir belge kalmaz ve varsayılan stopaj oranına döner.
W-8BEN Formu Hakkında Sık Sorulan Sorular
W-8BEN formunu nereye göndermeliyim?
W-8BEN formunu, ABD'den gelir elde ettiğiniz kuruluşa veya şirkete göndermelisiniz. Örneğin, ABD'li bir şirkette hisse senedi sahibiyseniz, formu bu şirkete göndermeniz gerekir. Diğer bir örnek: Impact, YouTube ya da Fiverr gibi platformlar.
W-8BEN formu doldurmak zorunlu mudur?
Evet. IRS'in talimatı şunu söylüyor: stopaja tabi bir tutarın hak sahibi olan yabancı kişi, formu ödemeyi yapan tarafa vermek zorundadır — ve form istendiğinde, indirimli oran talep etseniz de etmeseniz de verilir. Yani W-8BEN yalnız bir indirim başvurusu değil, yabancı olduğunuzun belgesidir.
Aynı talimat LLC sahipleri için de nettir: bir disregarded entity'nin tek sahibiyseniz, o kuruluşun elde ettiği gelirin hak sahibi sizsiniz — dolayısıyla formu veren de sizsiniz.
W-8BEN formunu online olarak doldurabilir miyim?
Evet, birçok kuruluş ve şirket, W-8BEN formunu online olarak doldurmanıza olanak tanır. Ancak, bazı durumlarda formu pdf olarak pdf düzenleyicide doldurup imzalamanız gerekebilir.
W-8BEN formu doldururken nelere dikkat etmeliyim?
Formu eksiksiz ve doğru bir şekilde doldurduğunuzdan emin olun.
Formu imzalamadan önce, tüm bilgileri dikkatlice kontrol edin.
Formu zamanında gönderin.
Formu saklayın, çünkü gelecekte forma ihtiyacınız olabilir.
W-8BEN ile W-9 formu arasındaki fark nedir?
W-8BEN'i ABD vergi mükellefi olmayan gerçek kişiler doldurur; W-9'u ABD vatandaşları ve diğer ABD vergi mükellefleri doldurur. ABD'de LLC kurmuş olmak sizi ABD vergi mükellefi yapmaz. Tek ortaklı LLC'nin yabancı sahibi, EIN almış olsa bile W-9 değil W-8BEN verir; W-9 ancak LLC ayrıca kurum olarak vergilendirilmeyi seçtiyse ve form LLC adına doldurulacaksa devreye girer.
W-8BEN ile W-8BEN-E arasındaki fark nedir?
W-8BEN gerçek kişiler içindir; W-8BEN-E ise yabancı tüzel kişiler için. IRS'in talimatı bunu açıkça yazıyor: yabancı bir kuruluş olarak statünüzü belgeliyor ya da anlaşma indirimi talep ediyorsanız W-8BEN yerine W-8BEN-E kullanılır. Pratik ayrım, formu bir kişinin mi yoksa bir şirketin mi verdiğidir; hangi durumda hangisinin gerektiğini yukarıdaki tabloda satır satır listeledik.
W-8BEN formunu doldurmak için yardıma ihtiyacım olursa ne yapmalıyım?
W-8BEN formunu doldururken yardıma ihtiyacınız olursa, bir vergi danışmanına veya IRS'in web sitesine başvurabilirsiniz.
W-8BEN Sonrası: EIN, ITIN ve LLC Tarafı
W-8BEN doldurmak bir ABD vergi beyanı değildir; yalnız ödemeyi yapan tarafa statünüzü bildirir. ABD'de bir LLC'niz varsa yıllık beyan yükümlülüğünüz bundan ayrıdır — hangi formun kime düştüğünü ABD'de vergi yükümlülükleri yazısında anlattık.
Sık karışan iki numara şu: EIN şirketin vergi numarasıdır ve W-8BEN'de yeri yoktur; ITIN ise gerçek kişinin ABD vergi numarasıdır ve formun 5. satırına yazılır. Yukarıda yazdığımız gibi, anlaşma indirimi için ITIN almak zorunda değilsiniz.
Formu doldururken sık yapılan hatalar ve bunların nasıl önleneceği için W-8BEN doldururken sıkça yapılan hatalar sayfamıza bakabilirsiniz.