Amerika' da İkamet Etmeyen Girişimciler, Vergi Ödemeden Amerika' ya Ürün Satabilir mi?
Amerika' da şirket kumaya karar verildiğinde en çok merak edilen konuların başında vergilendirme geliyor. En sık sorulan sorulardan bazıları şunlardır;
Amerika' da şirket kurdum vergi öder miyim?
Amerika' da şirketim var ama Amerika' da ikamet etmiyorum fakat Amerika' da bulunan insanlara ürün satıyorum vergi öder miyim?
Dropshipping ile Amerika' da ikamet eden ABD vatandaşlarına ürünler satıyorum vergi öder miyim?
Amazon FBA yapıyorum vergi öder miyim?
Bir danışmanlık veya dijital ajans sahibiyim. Dijital ürün ve hizmetler satıyorum Amerika' da satış yapsam vergi öder miyim?
Yukarıdaki maddelerden herhangi bir alanda iş yapıyorum ve Amerika dışında dünyanın herhangi bir yerine ürün satıyorum bu satış karşısında Amerika'da ki şirketim veya ben vergi öder miyim?
Yaptığınız iş yukarıdaki statülerden herhangi birini kapsıyorsa, Amerika' da belirli seviyeye kadar vergi ödemezsiniz. (Limitleri dahilinde) Sadece 5472 adında bir form doldurarak her yıl IRS' ye dosyalamak gerekir, detaylar için Amerika Dışındaki LCC' ler için Form 5472 yazısına göz atmanızda fayda var. Fakat bunun bazı koşuları var ayrıca vergi ödememenize rağmen Amerika Birleşik Devletleri gelir idaresine (IRS) yıllık beyanda bulunmanız gereken bir sorumluluğunuz olabilir.
Gelir Vergisi Durumu Nasıl Oluşur?
ABD'de kurulu LLC şirketiniz üzerinden Amazon, Etsy, Ebay, Stripe ve 2checkout platformları kullanıyorsanız limitleri aştığınız anda size 1099-K formunu gönderirler. Ödeme ağ geçitlerinin veya pazaryerlerinin size göndereceği bu 1099-K formunu aldığınızda artık 1040-NR gelir vergisi beyanı yapılması gerekecektir. Yaptığınız işe ve şirketinizin durumuna göre bazı limitler ve kriterler olabilir önemli olan bunun bilincinde olmak ve bu süreçte işin ehli bir CPA ile çalışmaktır. Çünkü bu konuda uzman bir CPA, her türlü giderinizi işleyerek komik miktarda vergiler ödemeniz konusunda size destek olacaktır. Bu işte uzmanlaşmış CPA (müşavir) listesine ulaşmak için bu bağlantıya bakabilirsiniz. Bu sayfada Amerika' da yerleşik olmayan yabancılar veya NRA'lar için Amerika'da uygulanan vergi prosedürlerinden bahsedeceğiz. Aşağıdakilerden herhangi biri değilseniz NRA'sınız demektir.
Amerikan vatandaşı
Amerika' da daimi ikamet eden kişi veya yeşil kart sahibi
Amerika' da varlık testini geçecek kadar uzun bir süre Amerika' da yaşayan bir kişi
Yukarıdaki statülerden herhangi birinde değilseniz size uygulanabilir iki rejim bulunuyor bunlardan biri pasif rejim diğeri ise aktif rejimdir.
Pasif rejim nedir?
Belirli pasif gelir türlerinden birini elde ettiğinizde örneğin, faiz, kâr payı, telif hakkı geliri, gayrimenkul geliri. Bu gibi gelir türleri pasif rejim statüsüne giriyor ve sabit %30 vergi dilimine tabi olma durumu oluşur. Bu türden gelir elde eden her bireyin ABD hükümetine vergi ödemesi gerekir ve bu bir zorunluluktur. Pasif rejimi kısaca bu şekilde özetleyebiliriz zaten bu tip bir gelir içinde olanların statüsü biraz daha farklıdır. Sözü uzatmadan diğer rejim türüne geçelim.
Aktif rejim nedir?
Aktif rejim, aktif olan faal bir işletmenin elde ettiği gelirin vergilendirilmesidir. Yukarıdakinden tamamen farklı bir türdür özetlemek gerekirse şu şekilde çalışır;
Amerika Birleşik Devletleri içerisinde yerleşik olarak bir ticaretle uğraşılıyorsa ve bu ticaretten gelir elde ediliyorsa "ETBUS" a tabi olunur.
Yalnızca şu iki unsur oluşursa (bu iki tanım size uyarsa) ETBUS oluyorsunuz.
1: Amerika' da size bağımlı en az bir (kağıt üzerinde size bağlı, sizin temsilciniz veya sizin için işlerinizi yürüten) temsilciniz varsa ETBUS olursunuz.
2: Amerika' da yerleşik - fiziksel bir şubeniz, ofisiniz, iş yeriniz varsa ve bunlar üzerinden ticari faaliyet yürütüyorsanız ETBUS olursunuz.
Şimdi bu iki önemli maddeyi detaylandırıp durumu aydınlatalım.
Bağımlı Temsilci Ne Anlama Gelir? (NEXUS)
Bağımlı temsilciniz resmi olarak sizinle çalışan, işlerinizi yürüten kişi ve kuruluştur. Aslında işinizin oradaki resmi temsilcisi de diyebiliriz, biraz daha özetlersek,
Sizin Amerika' da işe aldığınız resmi kişi veya kişiler.
Resmi olarak sizin için bağımsız olarak iş yapan bir veya birden çok kişi.
Resmi olarak tamamen size hizmet eden bağımlı bir veya bir kaç kişi
Bağımsız Temsilci Ne Anlama Gelir?
Sizin Amerika' da ki işlerinizi yürüten orada ikamet eden ama resmi olarak sizinle hiç bir resmi bağı olmayan temsilcinizdir. Bu temsilcinin her eylemi kendisine ait olup sizin eylemlerinizle ilgisi yoktur.
Kendi şirketi vardır, kendi vergisini öder ve kendi faaliyetlerini devam ettirir. Dolaylı olarak size işlerinizde fayda sağlasa da resmen size bağlı değildir, elemanınız veya ortağınız değildir. Bağımsız bir temsilciyi veya onun hizmetlerini kendi amaçlarınız için kullanmak, Amerika' da yerleşik olarak bir iş yürüttüğünüz anlamına gelmez.
Ekonomik Nexus Tetiklenmesi
ABD de herhangi bir şubeniz veya bağınız olmayabilir fakat eyaletlerin izin verdiği ciro ve işlem limitlerini aşarsanız bu durum bir size bir ekonomik bağ oluşturur. Bunu ayrı bir konuda ele almıştık lütfen buradan detaylıca inceleyiniz.
Bu durumun tamamen yanlış yorumlanmasının sebebi
Vergilendirme konusunda bazı vergi uzmanlarının durumu haklı olarak farklı yorumladıklarını görüyoruz ve bu tür bilgilerle çok fazla karşılaşıyoruz. Vergi uzmanları çok fazla detaya girmez ve siz aksini belirtmedikçe standart vergi prosedürlerini uygularlar.
Biraz araştırıp tam bu alan üzerinde uzman olan bir vergi avukatı ile konuştuğunuzda durumun aydınlandığını göreceksiniz. Amerika'da ki vergi sistemi yerel kaynak ve yabancı kaynak olarak iki ayrı kavramda değerlendiriliyor. Genel olarak normal bir vergi uzmanı, eğer Amerika'ya bir ürün satıyorsanız vergi vermeniz gerektiğini savunur.
Yani uzmanlar, Amerika' da satılan bir ürün veya hizmetin, "devlete vergi ödemelidir" görüşünü benimsiyor. Fakat vergi avukatları aynı görüşte değil;
ABD vatandaşı olmayan bir kişi, yalnızca bu gelirin "Amerika Birleşik Devletleri'ndeki bir ticaret veya işletme ile etkin bir şekilde bağlantılı olması" durumunda, yani ETBUS olması durumunda gelirini ABD hükümetine beyan etmelidir.
Bağımlı bir temsilciniz yoksa, Amerika' da fiziksel bir şubeniz yoksa, ABD vatandaşı değilseniz her şeyden önemlisi bir ETBUS değilseniz devlete herhangi bir vergi ödemenize gerek bulunmuyor.
Sadece eyaletlerin işlem ve ciro limitini aşarsanız, müşterilerinizden satış vergisi toplamanız gerekir işte bu durumda ekonomik bağınız oluşabilir ve gelir vergisi durumu ortaya çıkabilir.
Buraya kadar olan kısımlar inandırıcı gelmediyse dilediğiniz gibi araştırma yapmak ve danışmanlık almakta özgürsünüz. Amacımız doğru bilgiyi edindikten sonra her girişimciye faydalı olacak şekilde durumu daha anlaşılır kılmaktan ibaret.
Diğer yandan ABD' nin çok fazla eyaleti var ve bu eyaletlerin hemen hepsinde sürekli olarak ABD dışı kişiler tarafından şirketler kuruluyor. Mevcut kurulanları da göz önünde bulundurursak, Amerika'da çok fazla yabancı şirket var diyebiliriz.
Haliyle bu durumda, açılan yeni şirketlere vergi uzmanları gerek ve bu uzmanlar onların vergi beyannamelerini doldurarak hizmet veriyorlar. Vergi uzmanlarının ücret karşılığında beyanname hazırlaması ve bu işten kazanç sağlaması gayet doğal olacağı için, vergiye tabi olma konusunda kararları pek değişecek gibi değil.
Zaten gönüllü olarak beyannameyi hazırlanıp devlete yasalar çerçevesinde vergi ödemesini yaptıktan sonra kimse "bu para fazla" diyerek geri ödeme yapmaz. Bu yüzden bu durum uzun süre tartışılacak gibi görünüyor.
Peki bir LLC şirket olarak uzaktan faaliyet gösteriyorsanız durum değişir mi?
Tek üyeli LLC şirketler (SMLLC Single Member LLC) siz başvurmadıkça Amerika' da tam bir şirket olarak değerlendirilmiyor. Tek üyeli LLC' ler aslında bir şahıs olarak değerlendiriliyor. Bu sebeple Amerika'da bir LLC açıp bu tarzda bir ticaret yapılacaksa, tek üyeli LLC şirket kurmak mantıklı ve az maliyetli bir çözümdür.
Amerika' da ki bir bankadan dolar cinsinden ödeme almak durumu değiştirir mi?
Sonuç değişmiyor. Ticaret yaptığınız para birimi ve bu paranın hareket gördüğü bankanın konumu önemsiz. Bankalar tarafında olaya bakarsak sadece sizin ETBUS olup olmamanızla ilgilenirler.
Amerika' da E-Ticaret Yapıyorum ve Web Sitem Amerika' da bir sunucuda barınıyor durum ne olur?
Yine değişmiyor çünkü sunucu firması sizin bağımlı temsilciniz değil. Ortağınız veya maaşlı elemanınız değil.
ABD' den Aktardığım Para İçin Türkiye' de Vergi Öder Miyim?
Eğer sürekli olarak yurt dışından hesaplarınıza düzenli olarak yüklü miktarlarda para gelirse, bir vergi veya banka müfettişinin dikkatini çekerseniz neden olmasın.
Eğer yurt dışından içeriye aktardığınız para harçlık miktarlarını aşmaya başlarsa, Türkiye'den bir müşavir ile anlaşıp durumu vergi dairenize bildirmekte fayda var. Ayrıca ABD'deki şirketin vergisinin ABD'de ödendiği durumlarda çifte vergiyi önlemek amacıyla (Ülkeler arası vergi anlaşması) ABD'deki müşavirinize bu konuyu aktarmanız faydanıza olacaktır.
İşin özü, büyük veya büyüğe yakın (Bu miktarı bilememiz mümkün değil çünkü muhasebeci veya müşavir değiliz gib.gov.tr yi inceleyebilir veya gelir idaresini arayarak bilgi alabilirsiniz) işlem hacimleriniz olacaksa iki ülke arasındaki vergi anlaşmasını es geçmeyip kendi ülkenize soktuğunuz paranın gelir vergisini ödemekle mükellefsiniz.
Amerika' da mantıklı bir eyalette LLC şirket kurmak
Yukarıdaki her şeyi okuyup tüm sorular netleştiğine göre yapılacak en akıllıca iş Amerika' da tek üyeli bireysel bir LLC şirket kurmaktır. Burada oluşacak masraflar zaten en başından bellidir. Sürpriz olmaz. Bir registered agent vasıtasıyla evinizden yıllık dosyalama bedeli düşük bir eyalette şirket kurarak işlerinize başlayabilirsiniz.
Kentucky, New Mexico veya Wyoming gibi eyaletlerin yıllık dosyalama ücretleri gayet düşük (15$ ila 62$ arasında). New mexico da yıllık rapor ödemesi bulunmaz.
Son dönemde New Mexico bu eyaletler arasında oldukça mantıklı bir seçim gibi görünüyor. Eğer New Mexico eyaletinde 89$ gibi bir rakama LLC şirket kurmak istiyorsanız New Mexico LLC Kurulumu adlı yazıya bakabilirsiniz. Y
apılacak işe göre eyalet seçebilirsiniz. Örneğin Amazon için Wyoming eyaleti daha mantıklı iken diğer klasik e-ticaret, yazılım, danışmanlık gibi işler için New Mexico tercih edin. Eyalet seçimi ile ilgili bu makaleye göz atabilirsiniz.
Amerika merkezli bir LLC şirket kurmanın avantajları:
Amerika' da bir müşteriden veya müşterilerden kredi kartı ile banka hesabınıza para alabilirsiniz. Bu parayı da bulunduğunuz ülkeye kolayca aktarabilirsiniz.
Birisi LLC' ye dava açarsa şirket size kalkan oluşturur.
ABD' li bir alıcı aynı ülkeden olan bir satıcıya daha kolay güvenir. LLC adresi olarak kurduğunuz eyaleti herkese açık göstermeyi seçerseniz bu size avantaj sunabilir.
Amerika' da bir banka hesabı açmak size korkutucu veya zor gelmesin, artık girişimciyi destekleyen bazı bankalar var uzaktan kolaylıkla hesap açabiliyorsunuz.
Stripe ile ödeme almak için Mercurybank gayet mantıklı bir seçim olacağından konu ile ilgili, bu rehberi okuyabilirsiniz.
Uzun ve faydalı bir makalenin sonuna geldik umarız sizler içinde faydalı olmuştur.
Kaynaklar:
https://www.avalara.com/taxrates/en/state-rates/kentucky/kentucky-sales-tax-guide.htmlhttps://ustax.bz/https://www.irs.gov/instructions/i5472https://gwcarter.com/us-tax-guide-for-nonresident-aliens-with-single-member-llc/https://blog.taxjar.com/economic-nexus-laws/https://oandgaccounting.com/form-5472-filing-exemption-for-foreign-owned-single-member-llcs/