Amerika dışında ikamet eden yabacı LLC şirket sahiplerinin, genelde pek üzerinde durmadığı fakat vergilendirme ile ilgili en önemli konu olan, her yıl doldurulması gerekli form 5472 adındaki ücretsiz vergi beyanı hakkında tüm detayları bu sayfada bulabilirsiniz.
Amerika' da tek üyeli bir LLC şirket sahibiyseniz eyalet bazında (limitleri aşmadığınız sürece) satış vergisi toplama yükümlülüğünüzün olmadığını Amerika'da Vergilendirme yazısında derinlemesine ele aldık.
Tek sahipli LLC şirkete sahip ABD vatandaşı olmayan yabancıların her yıl doldurması gereken bir form. Tüm detaylara inmeden önce bu formun sadece tek sahipli LLC' ler için (veya yabancı ortaklarından birinin %25 den fazla hissesi olan çok üyeli LLC' ler) gerekli olduğunun altını çizmek gerekiyor.
Form 5472 nedir? Kimler doldurup beyan etmeli?
- Yabancı Sahipli ABD Şirketleri:
- %25 veya daha fazlası doğrudan ya da dolaylı olarak yabancı bir kişi ya da kuruluş tarafından sahip olunan ABD şirketleri. Bu kişiler bireyler, şirketler, ortaklıklar ya da tröstler olabilir.
- Yabancı Sahipli ABD'de Kayıtlı Tek Kişilik LLC'ler:
- Eğer LLC tek bir yabancı tarafından sahiplenilmişse ve IRS açısından dikkate alınmayan bir kuruluşsa (disregarded entity), bu durumda LLC Form 5472'yi doldurmalıdır.
- ABD'de İştiraki Olan Yabancı Şirketler:
- ABD'de şubesi olan veya ABD'de ticari faaliyet gösteren yabancı bir tüzel kişilik bu formu doldurmak zorunda olabilir.
5472 Formu Nedir Neden Doldurulur?
2017'de Amerika Birleşik Devletleri'nde büyük bir vergi reformuna gidildi. Dosyalama ve beyan gereksinimlerini önemli ölçüde değiştirdiler ve ayrıca yanlış dosyalama veya dosyalamayı umursamama gibi durumlarda cezalar belirlendi. 2018 öncesindeki vergi değişikliklerinden önceki dönemde 5472 formunu Corp şirket sahipleri dolduruyordu. Yabancı ve tek sahipli LLC' ler bu kapsamda değildi. 2018 yılında bu durum değişti ve tek sahipli LLC' ler, bu 5472 formunu doldurmaya mecbur edilid. Buradaki amaç, ABD içerisinde tek sahipli LLC'lerin elde ettiği gelirin miktarı ve bu gelirin nereye gittiği. ABD iç gelir idaresi (IRS) sadece bu nakit akışını öğrenmek için herhangi bir ücret vs. talep etmeden şirket sahibini her yıl formu doldurmasını istemektedir.5472 Formunu Nasıl ve Ne zaman Doldurulur?
Dosyalama Nasıl Olur : Öncelikle Form 5472 ile birlikte Form 1120 adında bir form daha var. Form 1120 içerisinde sadece ad, soy ad, adres ve EIN bilgilerini doldurmak gerisini boş bırakmak gerekiyor. Bununla birlikte asıl form olan 5472'yi de doldurulup ikisini birlikte IRS'e faxlamak gerekmektedir. Formlar Ne Zaman Dosyalanıp Gönderilmeli? : Her iki form birlikte her yıl en geç 15 Nisan' a kadar gönderilmelidir. Eğer bu tarihe kadar doldurulamayacaksa ek uzatma talep edilerek 15 Ekim'e kadar süre uzatılabiliyor. Ör: Eğer şirketinizi Nisan 2024 tarihinde kurduysanız bu formu 2024 Nisan 15 e kadar doldurtup teslim etmeniz gerekiyor. Yani kurulumdan bir sonraki yıl dolduruluyor. Formlar Nereye Gönderilmeli? : Formlar Fax yoluyla IRS' ye gönderiliyor. Doldurulan formlar 15 Nisan öncesinde (daha da erkan yapılabilir) 300 DPI veya daha yüksek çözünürlükte +1 855-887-7737 numaraya faxlanmalıdır.Formlar Ücretli Mi?
Hayır formları göndermek herhangi bir ücrete tabi değildir sadece doldurup IRS' ye dosyalanır. Fakat bunu doldurmayı bilmiyorsanız bir uzmandan ücretli yardım almak gerekebilir çünkü oldukça karmaşık mali bilgiler içeriyor. Yanlış doldurulması durumunda bazı cezaların yansıtılabileceğini unutmayın. Eğer Form 5472 doldurmak için profesyonel destek almak istiyorsanız Tam Mentor üzerinden sipariş edebilirsiniz. Tam Accounting, bünyelerinde Türkçe konuşan Türk vergi uzmanları bulunmaktadırve form 5472 - 1120 beyanını bize özel bir fiyattan ITIN dahil 350 USD'ye beyan ediyorlar.Şirketin hiç gelir veya gideri yoksa Form 5472 yine de soldurmaya gerek var mı?
IRS'e göre tek üyeli yabacı LLC'nin cari yıl içerisinde hiç bir geliri olmadıysa 5472 doldurması gerekmez. Detaylar için IRS dokümanlarındaki Bölüm 4 e bakabilirsiniz. Eğer şirketinizin EIN numarasını Stripe, Amazon, Etsy, Walmart, Shopfiy veya bir bankaya girip hesap açtıysanız ve bu platformlardan belirli cari hareketler oluşturduysanız form 5472 beyanını yapmanız gerekebilir.Form 5472 Hakkında Son Detaylar
Yukarıda da bahsettiğimiz gibi 5472 formu daha önce Corp tipi şirketlere şart koşuluyordu fakat IRS bunun üzerinde değişiklikler yaparak LLC' ler için bir düzenleme yaptı. Ancak prosedürü tamamen değiştirmek yerine hızlı bir biçimde sistemi devreye alabilmek için form 1120 yi kapak olarak kullanıp 5472 ile beraber gönderilmesini uygulamaya geçirdiler.- 5472 ve 1120 Formlarını doldurabilmek için bir EIN numarasına sahip olmak gerekiyor
- Formların son gönderilme tarihi ise her yıl 15 Nisan
- Form 1120 kısmen doldurulacak (kimlik bilgileri, adres ve EIN)
- Form 5472' ye 31 Aralık itibari ile LLC' nin sahibine aktarılan para miktarını yazmak gerekiyor (ortalama olarak aktarılan miktarı bankanızdan öğrenebilirsiniz)
- Yine form 5472' ye 31 Aralık itibari ile LLC' nin sahibinden LLC' ye (yani ABD' deki şirketinize ait banka hesabına gönderdiğiniz para, eğer böyle bir işlem varsa) aktarılan para miktarını yazmak gerekiyor.
- Giderlerinizi de düşüp toplam kar miktarını yazmak gerekiyor
- Eğer Stripe, 2Checkout, Etsy, Walmart veya Amazon gibi platformlardan 1090-K aldıysanız (limitler aşıldıysa gelebilir) gelir vergisi devreye girebilir. Bu aşamada muhasebecinizi bundan haberdar edip 1040 NR vergi beyanı yapmasını isteyin. Vergi beyanı yaparsanız 5472 doldurmanıza gerek kalmayabilir. 1040 NR beyanınızı Tam Mentor üzerinden (bu linkten) SOLE100 kupon kodunu kullanarak ITIN dahil indirimli olarak sipariş edebilirsiniz.
Kaynaklar: https://www.avalara.com/taxrates/en/state-rates/kentucky/kentucky-sales-tax-guide.html https://www.irs.gov/instructions/i5472