Yabancı olarak ABD'de online ticaret yapan çoğu kişi (ABD' de LLC şirket sahipleri) artık NEXUS terimine (satış vergisi bağı) oldukça aşinadır. Eğer aşinalığınız yoksa öncelikle Amerika'da Vegilendirme rehberine göz atmanızı tavsiye ederiz.
Bu yazıda, ABD'de yabancı olarak iş yapan LLC sahiplerinin, eyalet bazında işlem, ciro limitlerini, eyalet vergi oranlarını ve yabancı satıcıların bu limitlerin aşması durumunda neler olacağını paylaşacağız.
Öncelikle bu Nexus olayının önemine binaen kısa bir özet geçmek gerekiyor. Çünkü çok karmaşık görünen ve yanlış anlaşılan bir olgu diyebiliriz.
ABD' de bir LLC şirketiniz var ancak ABD'de kağıt üzerinde hiç bir şubeniz, bağlı ortağınız, bir fiziksel ofisiniz, resmi sigortalı elemanınız yoksa o eyalete bir bağınız yok demektir. Haziran 2018' e kadar yabancı LLC sahiplerinin, eyalet bazında bir bağları olmadığı için her hangi bir vergi toplama ,beyan etme yükümlülükleri yoktu.
Ancak yüksek mahkemenin, South Dakota v. Wayfair davasında verdiği kararla, artık fiziksel bağı bulunmayan yabancılar bu sefer de, eyaletlere ekonomik olarak bağlı kabul edilmiş.
Bu karar neticesinde her yabancı LLC sahibi, e-ticaret için eyalet işlem limitlerini aştığı taktirde satış vergisi toplamakla ve bunu beyan etmekle yükümlüdür. Bu durum ABD' de sürekli olarak gelir vergisi ödemekle karıştırılmasın. Eğer eyaletlere yaptığınız satışlar, o eyaletin işlem limitini ve ciro limitini aşarsa vergi toplayıp beyan etmeniz gereklidir aksi taktirde hiç bir sorun yok.
Wayfair kararı nedeniyle, herhangi ABD eyaletinde fiziksel bir varlığınız olmasa bile, eyaletteki toplam ciro veya işlem sayısı limitini aşarsanız, yasal olarak vergi beyanı vermek zorundasınız.
Durum, aslında bu mahkeme kararıyla değişmiş. Yani bu karar öncesinde yabancı LLC sahipleri, ABD'nin her eyaletinde e-ticaret yapıp ürünlerini satabiliyorlardı. Bu satışlar sırasında satış vergisi toplamıyorlardı ve eyaletlere iade etmiyorlardı . Bu dava sonucu karar emsal sayılarak tüm eyaletlerde satış limitleri ile ilgili değişiklikler yapıldı.
Amazon gibi pazaryerleri ABD'nin hemen hemen tüm eyaletlerinde satış vergisini kendisi toplar. Siz bir Amazon pazaryeri satıcısıysanız Amazonun destek verdiği eyaletlerde satış vergisi toplamanıza gerek yok. Bu vergiyi Amazon kendisi toplar ve beyanını yapıp iade eder.
Eyaletlere Göre Satış Vergi Oranları
Her eyaletin satış vergi oranı farklıdır hatta bazı eyaletlerdeki şehirlere göre bile bu oran değişiyor. Bu kadar büyük bir veriyi buradan sağlayıp güncel tutmamız imkansız. Bu yüzden sizi Taxjar vergi aracıyla tanıştıralım. Bu araçtan ve bu hesaplayıcıdan harita üzerindeki eyalete tıklayarak veya şehirlere göre vergi oranını bulabilirsiniz.
Eyaletlere Göre Limitler ve İşlem Eşikleri
Dikkat edilmesi gereken önemli bilgi: Bu hukuk alanı eyaletlerde zamanla değişebiliyor. Ayrıca bu listede tüm eyaletler mevcut değil çünkü bazı eyaletler hala kendi yasalarını duyurmamış bu yüzden onlarla ilgili net bir bilgiye ulaşmak zor. Listede olmayan bir eyalete ürün satacaksanız, o eyaletle ilgili araştırma yapabilirsiniz. Genellikle eyalet web sitelerinin tax bölümlerinde bu bilgilere yer veriliyor.
Bu yazıyı güncel tutmaya çalışıyoruz ve bu sayfayı yalnızca bir kılavuz olarak kullanmanızı öneriyoruz. Spesifik sorularınız varsa bir satış vergisi uzmanına danışmanızı öneririz.
İşte meşhur tablomuz herkese hayırlı uğurlu olsun
| Eyalet | Ciro Eşiği (Yıllık) | İşlem Sayısı Limiti(Yıllık) | Açıklama |
|---|---|---|---|
| Alabama | 250.000 $ | Yok | 250.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Alaska | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Arizona | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Arkansas | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kalifornia | 5000.000 $ | Yok | 500.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Colorado | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Connecticut | 100.000 $ | 200 | 200.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Delaware | Satış Vergisi Yok | Limit Yok | Delaware eyaletindeki kişilere satış yaptığınızda satış vergisi toplamanız gerekmez ayrıca işlem (checkout) limiti de yoktur |
| Florida | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Georgia | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Hawaii | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Idaho | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Illinois | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Indiana | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Iowa | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kansas | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kentucky | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Louisiana | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Maine | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Maryland | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Massachusetts | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Michigan | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Minnesota | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Missouri | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Montana | Satış Vergisi Yok | Limit Yok | Montana eyaletindeki kişilere satış yaptığınızda satış vergisi toplamanız gerekmez ayrıca işlem (checkout) limiti de yoktur |
| Mississippi | 250.000 $ | Yok | 250.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Nebraska | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Nevada | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| New Hampshire | Satış Vergisi Yok | Limit Yok | New Hampshire eyaletindeki kişilere satış yaptığınızda satış vergisi toplamanız gerekmez ayrıca işlem (checkout) limiti de yoktur |
| New Jersey | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| New Mexico | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| New York | 500.000 $ | 100 | 500.000 ABD doları tutarındaki ve 100 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kuzey Carolina | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kuzey Dakota | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Ohio | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Oklahoma | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Oregon | Satış Vergisi Yok | Limit Yok | Oregon eyaletindeki kişilere satış yaptığınızda satış vergisi toplamanız gerekmez ayrıca işlem (checkout) limiti de yoktur |
| Pensilvanya | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Rhode Island | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| South Carolina | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| South Dakota | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Tennessee | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Texas | 500.000 $ | Yok | 500.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Utah | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Vermont | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Virginia | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Washington | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Washington DC | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| WestVirginia | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Wisconsin | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD doları tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Wyoming | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD doları tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
Öyle umuyoruz ki bu yazı, ABD'de satış yapacak yabancı tüccarları oldukça aydınlatacak.
Bu yazıyı https://blog.taxjar.com/economic-nexus-laws/ ve https://www.avalara.com/us/en/learn/guides/state-by-state-guide-economic-nexus-laws.html sitelerinden alıntılayıp çevirmeye çalıştık.
Bu sitede eyaletlerin vergi birimlerinin ilgili kaynak linkleri de mevcut. Çoğunu kontrol ettik eyalet web sitelerindeki verilerle aynı yine de arada sırada kontrol etmekte fayda var.
Bu tablodan ne çıkartabiliriz listeleyelim;
- Tablodaki renklendirilmemiş kısımlardaki eyaletlerde satış vergisi ve limit yok. Yani bu eyaletlerdeki kişilere istediğiniz kadar satış yapabilirsiniz nexus oluşturmaz ve vergi ile ilgili bir durumunuz olmaz.
- Bazı eyaletlerde yıllık maksimum 200 adet işlem limiti var. Yani maksimum 200 adet satış yapılabilir. Bu sayı aşıldığında satış vergisi toplamak gerekir ayrıca ABD ile ekonomik bağınız oluşacağından gelir vergisi ödemeniz gerekir.
- Bazı eyaletlerde yıllık maksimum 100 adet işlem limiti var. Yani bu eyaletlerdeki sakinlere maksimum 100 adet satış (checkout işlemi) yapılabilir. Bu sayı aşıldığında satış vergisi toplamak gerekir ayrıca ABD ile ekonomik bağınız oluşacağından gelir vergisi ödemeniz gerekir.
- Bazı eyaletlerde yıllık satış işlemi (satış sayısı) limiti yok. Sadece 100.000, 200.000 veya 500.000 Amerikan doları ciroyu aşmamak gerek. Bu cirolar aşıldığında satış vergisi toplamak gerekir ayrıca ABD ile ekonomik bağınız oluşacağından gelir vergisi ödemeniz gerekir.
- Bir kaç eyalette limitler oldukça yüksek
Şirketinizin kurulu olduğu eyalet ile satış vergisi toplamanın bir alakası yok;
Önemli olan hangi eyaletteki kişilerden gelir elde edildiğidir.
Ör; Delaware de satış vergisi yok ve şirketiniz Delaware de kurulu, siz Missisipi eyaletindeki kişilere satış yapıp limiti aşıyorsanız ekonomik bağ oluşur.
Missisipi eyaletindeki kişilerden satış vergisi toplarsınız, geri ödersiniz.
Delaware de şirketiniz olsa bile orada satış vergisi olmaması sizin başka eyaletten elde ettiğiniz gelirin satış vergisini toplamamanız söz konusu değil.
Bu senaryoda eğer Delaware de yaşayan kişilerden gelir elde ediyorsanız o zaman satış vergisi ödemeyecektiniz çünkü o eyalette satış vergisi bulunmuyor.
Bu yazı, ABD' de ekonomik bağı olan ve ABD vatandaşlarına satış yapacak yabancı tüccarlar, e-ticaret uzmanları, dropshipping uzmanları için iyi bir kaynak diyebilriz.
Farklı görüşleriniz varsa yorum yapmaktan çekinmeyin.