Bu üç ad aynı belgeyi anlatmaz. Resale certificate (yeniden satış sertifikası), toptancıdan satış vergisi ödemeden mal alabilmek için sizin toptancıya verdiğiniz belgedir. Seller's permit / sales tax permit ise bir belge değil, eyalete kayıttır: satış vergisi toplama izni verir ve bir vergi numarası üretir. Business license üçüncüsüdür ve satış vergisiyle hiç ilgisi yoktur — belirli iş kollarına verilen faaliyet iznidir.
Sıralama şudur: önce eyalete kayıt olup sales tax license / seller's permit alırsınız, sonra o kaydın numarasıyla muafiyet belgesini kendiniz doldurup toptancıya sunarsınız. Aşağıda üçünün karşılaştırma tablosu, Wyoming ve Delaware örnekleri ve eyaletlerin kendi resmî ifadeleri var.
Seller Permit ile Resale Certificate Farkı Nedir?
| Belge | Ne işe yarar | Kim verir | Kime sunulur | Numara üretir mi |
| Resale certificate (resale / reseller certificate, muafiyet belgesi) | Toptancıdan satış vergisi ödemeden mal almanızı sağlar | Çoğu eyalette siz doldurursunuz — Wyoming ücretsiz Streamlined formunu kullanıyor | Toptancıya | Hayır — üzerine kayıt numaranızı yazarsınız |
| Seller's permit (sales tax permit, sales tax license) | Müşteriden satış vergisi toplama ve eyalete ödeme izni | Eyaletin vergi idaresi (Wyoming'de Excise Tax Division) | Sunulmaz — kayıttır | Evet — "Sales Tax ID" dediğiniz numara budur |
| Business license | Belirli iş kollarında faaliyet izni (satış vergisiyle ilgisi yok) | Eyalet ya da yerel yönetim | Denetimde ibraz edilir | Ruhsat numarası |
| Articles of Organization | Şirket kuruluş belgesi — sık karıştırılır, izin belgesi değildir | Eyalet sekreterliği | Banka, Amazon, toptancı gibi yerlerde kimlik belgesi olarak | Şirket dosya numarası |
Karışıklığın kaynağı, üç belgenin de "vergi" sözcüğüyle anılması. Kaliforniya vergi idaresi CDTFA ikisini ayrı ayrı tarif ediyor: seller's permit sayfasında "Are engaged in business in California and Intend to sell or lease tangible personal property" koşuluyla kayıt anlatılıyor; yeniden satış yayınında (Publication 103) ise "Purchasers … may issue resale certificates" ve "When a seller accepts a valid resale certificate … the seller does not owe tax on that sale" deniyor — yani sertifikayı alıcı düzenler, satıcı kabul eder.
Pratikte ikisi birbirine bağlıdır: muafiyet belgesine yazacağınız numara, kayıt sırasında aldığınız numaradır. Bu yüzden toptancı size "reseller license" dediğinde çoğu zaman ikisini birden kastediyor.
Amazon satıcısısınız ve ürünlerinizi Amerika'da bir toptancıdan toplu halde alıp Amazon depolarına gönderiyorsunuz, oradan da perakende olarak Amerikalılara satıyorsunuz diyelim.
Bu işlem sırasında malı aldığınız toptancıya eğer bayi olduğunuzu söylemezseniz size son kullanıcı muamelesi yapar ve sizden satış vergisi ödemenizi ister. Bir bayi lisansınız yoksa son kullanıcı statüsünde olursunuz ve tıpkı malı perakende olarak alıyormuş gibi size bir satış vergisi yansıtılır.
Fakat toptancıya bir bayi olduğunuzu belirtip sertifikanızı sunarsanız ürün alırken vergi ödemezsiniz.
Toptancı Sizden Bu Belgeyi İster Mi?
Yukarıdaki başlangıç metninde toptancının size son kullanıcı muamelesi yapacağından bahsettik fakat teorik olarak böyle görünse de gerçek hayatta işler böyle yürümeyebilir.
Toptancı, toptan olarak size mal satarken belgenizi görmek ister. Bunun sebebi, size bu belge olmadan ürün verdiğinde sizden vergi alması gerekecek ve bu vergiyi tekrar devlete ödemesi gerekecektir, genellikle bununla uğraşmak istemezler.
Peki nedir bu belge?
Toptancının istediği şey, üstünde kayıt numaranız yazan doldurulmuş muafiyet belgesidir. Belgenin adı eyaletten eyalete değişiyor; aşağıda hangi adın hangi şeyi karşıladığı ayrı ayrı duruyor.
Reseller License Nedir?
Yeniden satış lisansı veya bayi lisansı olarak dilimize çevirebiliriz. "Reseller license" piyasada kullanılan gündelik bir addır; eyaletlerin mevzuatında bu adla tek bir belge yoktur. Toptancınız size hangi adla sorarsa sorsun, arkasında yukarıdaki iki ayrı şey durur.
Muafiyet belgesini anlatan adlar:
Resale Certificate
Reseller's Certificate
Resale License
Reseller's License
Sales Tax Exemption Certificate
Nontaxable Transaction Certificate (New Mexico'nun kendi adlandırması)
Kaydı ve numarasını anlatan adlar:
Seller's Permit
Sales Tax Permit
Sales Tax License
Sales / Resellers Permit
Sales Tax ID — bir belge değil, kaydınızın numarasıdır
Toptancı "bana reseller license gönder" dediğinde beklediği şey neredeyse her zaman doldurulmuş muafiyet belgesidir; belgenin üstünde de kayıt numaranız yazar.
Business License Nedir?
Yukarıdakilerle hiç bir alakası olmayan bir belgedir. Genellikle karıştırılır fakat farklı bir amaç için kullanılır. Business License genellikle satışı izne tabi olan ürünler için gereken belgedir.
Örneğin Kaliforniya da bir LLC şirketiniz var ve o eyalette izne tabi bir ürün satacaksınız diyelim. (Ör, tarım ilaçları vb) Bu tür izne tabi ürünleri satabilmeniz için o eyaletten bu lisansı almanız gerekiyor. Aslında Türkiye'deki ruhsat sistemine benzetilebilir ama orada biraz daha farklı.
E-Ticaret sektöründe veya Amazon, Shopify gibi platformlarda zaten bu tür ürünler satılmadığı için bu belgeye ihtiyaç bulunmuyor. Sözün kısası, e-ticaret yapan bir girişimcinin Shopify, Amazon, Ebay, Etsy gibi platformlarda ticaret yapabilmesi için Business License alması gerekmiyor.
Sık karıştırılan üçüncü belge Articles of Organization'dır. O bir izin belgesi değil, şirketin kuruluş belgesidir — eyalet sekreterliği LLC'nizi tescil ettiğinde verir. Banka, Amazon ya da toptancı sizden "şirket belgesi" istediğinde kastettiği çoğu zaman budur; muafiyet belgesinin ya da faaliyet izninin yerine geçmez.
Resale Certificate Nasıl Alınır?
Çoğu eyalette "resale certificate" diye teslim edilen bir belge yoktur. Eyalete kayıt olursunuz, size bir vergi numarası verilir, muafiyet belgesini de o numarayla kendiniz doldurup toptancıya verirsiniz.
Wyoming bunu kendi vergi idaresi SSS'inde açıkça yazıyor: "In Wyoming, we issue sales tax licenses for Wyoming vendors to collect Wyoming sales tax. As a licensed vendor, you would then have the ability to utilize an exemption certificate claiming a resale exemption. Wyoming uses the Streamlined Sales Tax Agreement exemption certificate and that form is available for free on our website."
Yani Wyoming'in verdiği şey sales tax license'tır; muafiyet belgesi eyaletin sitesinde ücretsiz duran, sizin dolduracağınız Streamlined formudur. Başvuru Excise Tax Division'ın kayıt sayfasından yapılıyor ve idarenin kendi ifadesiyle "a two-step process": önce WYIFS hesabı, sonra lisans başvurusu; süreç yaklaşık iki hafta sürüyor.
🔴 Ve aynı SSS, çok yaygın bir varsayımı da çürütüyor: "I just created an LLC in Wyoming. Do I need a Wyoming sales tax license? A. It depends. … Simply creating a business entity in Wyoming doesn't automatically mean your company needs a Wyoming sales tax license." İdare koşulu da yazıyor: eyaletle "physical presence or connection … outside of a registered agent or virtual office" ya da ekonomik eşiklerin aşılması. Kayıt olmanız gerekip gerekmediğine Wyoming vergi idaresi karar verir; SSS yazılı görüş için dor_taxability@wyo.gov adresini veriyor.
Şirketiniz kurulup EIN temini gerçekleştikten sonra kayıt için önünüzde teknik bir engel kalmıyor. Amazon tarafında hangi eyaletin uygun olduğu ayrı bir konu; onu Amazon için ABD'de şirket kurulabilen 9 eyalet yazımızda ele aldık.
Wyoming'de kaydın nasıl yapıldığını adım adım gösteren videomuz aşağıda. ⚠️ Videoyu izlemeden önce yukarıdaki koşula bakın: kaydın sizin için gerekli olup olmadığı ayrı bir sorudur ve cevabı eyalet idaresindedir.
Wyoming'de sales tax kaydı: adım adım video
Delaware'de Resale Certificate Alınabilir mi?
Hayır, alınamaz — ve bunun sebebi bir eksiklik değil, Delaware'de satış vergisinin hiç olmamasıdır. Eyaletin vergi idaresi muafiyet belgeleri sayfasında birebir şöyle diyor: "There are no state or local sales taxes in Delaware and as such, sales tax exemption certificates and reseller certificates are not applicable to Delaware."
Aynı sayfa ikinci bir uyarı daha taşıyor: Delaware satış vergisi yerine işletmeden lisans ve brüt hasılat (gross receipts) vergisi alıyor, bu yükümlülük "are imposed on the seller or service provider and may not be passed on to the consumer" ve "Sales for resale are not exempt" — yani yeniden satış amaçlı alım bile bu vergiden muaf değil.
Pratik sonucu şudur: Delaware'de kurulu bir LLC'niz varsa, toptancınız muafiyet belgesi istediğinde Delaware'den sunabileceğiniz bir belge yoktur. Bu durumda toptancıya eyaletin kendi açıklamasını göstermek ya da satış vergisi olan bir eyalette kayıt gerekip gerekmediğini o eyaletin idaresine sormak gerekir. Karar mercii ilgili eyaletin vergi idaresidir; hangi eyalette kayıt olmanız gerektiği satış hacminize ve deponuzun yerine göre değişir.
Reseller License ile Aldığınız Ürünleri Satamazsanız Ne Olur?
Reseller license ile toptancıdan aldığınız ürünleri sattığınızda müşterilerden vergi toplamanız gerekecek bu zaten aşikar fakat bu ürünleri satılmaz ise belirli bir süre sonra ürünlerin vergisini devlete tekrar iade etmeniz gerekir. Çünkü bu ürünleri sertifika göstererek satmak üzere toptancıdan aldınız, bu sırada vergisini ödemediniz.
Yani vergi üzerinizde kalmış oldu. Sonuç olarak bu ürünler satılmaz ise bir şekilde muhasebecinize danışarak satış vergisini ödemeniz gerekir.
Sertifika Aldıktan Sonra Beyan Vermek Gerekir mi?
Evet — kayıt yaptırdıysanız beyan yükümlülüğü doğar, satış yapmasanız bile. Sales tax kaydı, satış vergisi toplama iznini ve düzenli beyan yükümlülüğünü birlikte getirir. Wyoming'in beyan sayfasında aylık/üç aylık beyan verenler için Return 41, yıllık verenler için Return 42 ayrı ayrı duruyor; hangi sıklıkta beyan vereceğinizi idare kayıt sırasında belirliyor.
Bu, sertifikayı "ihtiyaten" alanların en sık şaşırdığı yer: belge bir kez alınıp kenara konan bir evrak değil, açık bir vergi hesabıdır. Hesabı kapatmadığınız sürece dönem geldiğinde satış olmasa da beyan beklenir.
Amazon gibi pazaryerlerinde satış yapıyorsanız tabloya bir katman daha giriyor: birçok eyalette satış vergisini pazaryerinin kendisi topluyor. Kaliforniya'nın Marketplace Facilitator Act rehberine göre "beginning October 1, 2019, a marketplace facilitator is generally responsible for collecting, reporting, and paying the tax on retail sales made through their marketplace". ⚠️ Bu kural eyalet eyalet değişir ve pazaryeri dışındaki (kendi siteniz, toptan satış) işlemleri kapsamaz — kendi durumunuz için bağlayıcı cevabı ilgili eyaletin idaresinden ya da muhasebecinizden alın.
Ne Zaman Muhasebeciyle Çalışmak Gerekir?
Satış vergisi toplamak amacıyla Reseller License ile toptan ürün aldığınızda olay bu kadarla kalmıyor birde bu vergileri toplayıp devlete iade etme süreci var. Burada önemli nokta satışı nereye yaptığınız ve satış hacminiz.
Konu dropshipping olduğunda reseller license ile ilgili bir sorun yok çünkü ürünler tek tek al-sat yapılıyor ve eyalet limitleri aşılmadığı sürece satış vergisi toplama sorunu da olmuyor.
Amazon'da yüksek hacimli satışlarınız varsa ve birden çok eyalette yüksek hacimli satışlar yapmaya başladıysanız artık bir CPA ile çalışma vakti gelmiş demektir. Çünkü ne kadar araştırma yaparsanız yapın ABD vergilendirmesi, her iş modeline göre oldukça varyasyonu yüksek bir olay.
Amazonda ürünlerinizin bulunduğu depoların konumundan, satış yaptığınız eyalete, satış hacminize, nereden ve nasıl satıcı hesabı açtığınızdan, şirketinizin yapısına kadar oldukça değişkenlik gösteren bir konudur.
Bu kadar büyük ve karmaşık bir sistem içinde boğulup işinize odaklanma sorunu yaşamaktansa işinde uzman bir muhasebeci veya vergi uzmanıyla çalışmak oldukça akıllıca olacaktır.
Genellikle muhasebeci bulma konusunda çok fazla soru geliyor ve bir çok satıcı, Türk muhasebecilere konuyu açtıklarında durum içinden çıkılmaz hal alıyor. Türkiye'de muhakkak ABD vergi sistemini bilen bir çok muhasebeci vardır fakat bunlara ulaşamıyorsanız ikinci seçenek ABD'de E-ticaret alanında uzman bir muhasebeciye ulaşmak olabilir.
Amerika'da muhasebe firmaları listemiz bu konuda başlangıç noktası olabilir. Hangi eyalette satış vergisinin kaç olduğunu merak ediyorsanız oranları ABD'de eyaletlere göre satış vergileri sayfasında topluyoruz.
Kaynaklar (hepsi eyalet vergi idarelerinin kendi sayfaları):