Form 5472’yi ABD’de Yaşamayan Yabancı olarak nasıl doğru bir şekilde doldurabilirim?

Form 5472, ABD Gelir İdaresi (IRS) için yabancı sahipli ABD şirketlerinin veya ABD’de iş yapan yabancı şirketlerin belirli işlemleri raporlaması gereken kritik bir bilgi beyanıdır.

Özellikle ABD’de yaşamayan (NRA) ve tek üyeli LLC (Single-Member LLC – SMLLC) sahibi olan girişimciler için hayati öneme sahiptir.

Neden Önemlidir?
Yasal Zorunluluk: %25 veya daha fazla yabancı sahibi olan ABD LLC’leri (varsayılan olarak “Disregarded Entity” kabul edilenler dahil) için genellikle zorunludur.

Yüksek Cezalar: Formun zamanında ve doğru bir şekilde doldurulmaması veya hiç doldurulmaması durumunda IRS tarafından uygulanan minimum ceza 25.000$’dır. Bu ceza, bilgi eksikliği devam ederse artabilir. Bu bir vergi cezası değil, raporlama yükümlülüğünü yerine getirmeme cezasıdır.

Raporlanabilir İşlemler: Form, LLC ile yabancı sahibi veya ilişkili yabancı taraflar arasındaki belirli finansal işlemleri (sermaye katkıları, dağıtımlar, borçlar, ödenen/alınan faizler, komisyonlar, kiralar vb.) raporlamak için kullanılır.

Nasıl Doldurulur (NRA Sahip SMLLC için Genel Hatlar):
Tek üyeli, yabancı sahipli ve “Disregarded Entity” olarak kabul edilen bir LLC için Form 5472 genellikle aşağıdaki adımlarla sunulur:

Proforma Form 1120 Hazırlama: Form 5472 tek başına gönderilmez. Öncelikle, LLC için bir “Proforma” Form 1120 (U.S. Corporation Income Tax Return) hazırlanır. Bu form sadece Form 5472’yi eklemek için kullanılır; LLC’niz C-Corp olarak vergilendirilmiyorsa bu form üzerinden vergi ödenmez. Formun üzerine “Foreign-owned U.S. DE” gibi gerekli notlar düşülür.

Form 5472’nin Doldurulması:
Part I: Raporlayan şirketin (LLC’nizin) bilgilerini içerir (Adı, adresi, EIN’i).
Part II: LLC’nin %25 yabancı sahibinin bilgilerini içerir (Sizin adınız, adresiniz, varsa ABD vergi numaranız – ITIN veya SSN – yoksa yabancı vergi numaranız).
Part III: LLC ile raporlama döneminde işlem yapan ilişkili tarafın bilgilerini içerir (Genellikle Part II’deki sahip ile aynıdır).
Part IV: LLC ile ilişkili taraf arasında gerçekleşen parasal işlemlerin (sermaye katkısı, kar dağıtımı vb.) belirli kategoriler altında işaretlenmesini ve tutarlarının belirtilmesini gerektirir. Eğer yıl içinde hiçbir işlem olmadıysa bile, formun ilgili bölümleri doldurularak “işlem yok” beyanı yapılmalıdır.
Diğer bölümler (Part V, VI, VII, VIII, IX) duruma göre doldurulur (örneğin, parasal olmayan işlemler, temel para birimi bilgisi vb.).

2. Gönderim: Hazırlanan Proforma Form 1120 ve ekindeki Form 5472, IRS’in belirttiği fax numarasına veya postayla gönderilebilir. Son gönderim tarihi genellikle LLC’nin vergi yılı sonunu takip eden yılın 15 Nisan’ıdır (takvim yılı kullananlar için), ancak uzatma alınabilir.

Dikkat Edilmesi Gerekenler:
* Form 5472’nin doldurulması detaylı bilgi gerektirir ve karmaşık olabilir. Hatalı veya eksik doldurmak ciddi cezalara yol açabilir.
* “Raporlanabilir işlem” tanımı geniştir. Emin olmadığınız durumlarda bir uzmana danışın.
* Bu formun doldurulması, LLC’nizin doğrudan ABD’de vergi ödeyeceği anlamına gelmez, bu bir bilgi raporlamasıdır.

Öneri: Form 5472 yükümlülüğünüzü ve formun doğru doldurulmasını konusunda yetkin değilseniz işlemin doğrulupunu sağlamak için mutlaka ABD vergi beyannameleri konusunda deneyimli bir CPA (Certified Public Accountant) veya EA (Enrolled Agent) gibi bir vergi uzmanından profesyonel yardım almanız şiddetle tavsiye edilir.