ABD’de satış vergisi “nexus” nedir ve bir NRA (ABD’de Yaşamayan Yabancı) olarak online satış yaparken bu beni nasıl etkiler?
Satış vergisi “nexus”u, bir işletmenin belirli bir ABD eyaletinde satış vergisi toplama ve bu vergiyi eyalete beyan edip ödeme yükümlülüğü doğuracak kadar yeterli bağlantıya veya varlığa sahip olması anlamına gelir. Eğer bir eyalette nexus’unuz oluşursa, o eyaletteki müşterilere yaptığınız satışlardan ilgili eyaletin ve yerel yönetimlerin belirlediği oranlarda satış vergisi toplamanız gerekir.
Nexus, ABD’de yaşamayan (NRA) online satıcılar için özellikle karmaşık olabilir çünkü fiziksel bir varlığınız olmasa bile nexus oluşabilir. İki ana nexus türü vardır:
1. Fiziksel Nexus (Physical Presence Nexus): Bu, geleneksel nexus kavramıdır ve bir eyalette fiziksel bir varlığınızın bulunmasıyla oluşur. Örnekler:
* Eyalette bir ofis, depo, mağaza veya başka bir fiziksel mekan sahibi olmak veya kiralamak.
* Eyalette düzenli olarak çalışan (bordrolu) personel bulundurmak.
* Eyalette envanter depolamak (Örneğin, Amazon FBA depoları genellikle fiziksel nexus oluşturur).
* Eyalette düzenli olarak satış yapmak üzere seyahat eden satış temsilcileri bulundurmak.
*Eyaletteki fuarlara veya etkinliklere sık sık katılıp satış yapmak.
2. Ekonomik Nexus (Economic Nexus): Bu, 2018’deki South Dakota v. Wayfair Yüksek Mahkeme kararından sonra yaygınlaşan daha yeni bir kavramdır. Bir eyalette fiziksel varlığınız olmasa bile, o eyalete yaptığınız satışların belirli bir ekonomik eşiği aşması durumunda nexus oluşur.
* Eşikler Eyalete Göre Değişir: Her eyalet kendi ekonomik nexus eşiklerini belirler. Genellikle bu eşikler, önceki 12 ay içinde eyalete yapılan belirli bir satış tutarını (örneğin, 100.000$) VEYA belirli bir işlem sayısını (örneğin, 200 işlem) aşmaktır.
Örnek: Eğer Wyoming’de LLC’niz varsa ancak Kaliforniya’daki müşterilere önceki 12 ayda 500.000$ dan fazla online satış yaptıysanız (Kalifornia eşiği 500.000 dolardır) Kaliforniya’da fiziksel varlığınız olmasa bile ekonomik nexus’unuz oluşur ve Kaliforniya’daki müşterilerden satış vergisi toplamanız gerekir.
NRA Olarak Sizi Nasıl Etkiler?
Satış Yaptığınız Eyaletleri İzleme: Hangi ABD eyaletlerine ne kadar satış yaptığınızı (hem ciro hem de işlem sayısı olarak) takip etmeniz çok önemlidir.
Nexus Eşiklerini Bilme: Satış yaptığınız her eyaletin güncel ekonomik nexus eşiklerini bilmeniz gerekir. Bu eşikler zamanla değişebilir. (Çeşitli vergi yazılımları veya kaynaklar bu konuda yardımcı olabilir.)
Nexus Oluştuğunda Kayıt Olma: Bir eyalette nexus’unuz oluştuğunda (fiziksel veya ekonomik), o eyaletin vergi dairesine (Department of Revenue) satış vergisi mükellefi olarak kayıt olmanız gerekir.
Satış Vergisi Toplama: Kayıt olduktan sonra, o eyaletteki müşterilere yaptığınız vergiye tabi ürün/hizmet satışlarından doğru oranda (% eyalet + % yerel vergiler) satış vergisi toplamanız gerekir. E-ticaret platformları (Shopify, Amazon vb.) genellikle bu konuda yardımcı araçlar sunar.
Beyan ve Ödeme: Topladığınız satış vergilerini, eyaletin belirlediği periyotlarda (aylık, üç aylık veya yıllık) eyalete beyan etmeniz (Sales Tax Return) ve ödemeniz gerekir.
Dikkat Edilmesi Gerekenler:
Karmaşıklık: ABD’de 50 eyalet ve binlerce farklı yerel vergi bölgesi olduğundan, satış vergisi uyumluluğu oldukça karmaşık olabilir.
Ürün/Hizmet Vergilendirilebilirliği: Her eyalette hangi ürün ve hizmetlerin satış vergisine tabi olduğu farklılık gösterebilir (örneğin, dijital ürünler, giyim, gıda vb.).
Amazon FBA: Amazon FBA kullanıyorsanız, envanterinizin depolandığı eyaletlerde fiziksel nexus’unuzun oluştuğunu unutmayın.
Öneri: Online satış yapıyorsanız ve ABD’deki müşterilere ulaşıyorsanız, satış vergisi nexus konusunu ciddiye alın. Satışlarınızı eyalet bazında takip edin ve nexus eşiklerini düzenli olarak kontrol edin. Nexus’unuzun oluştuğu eyaletlerde kayıt, toplama ve beyan yükümlülüklerinizi yerine getirmek için gerekirse bir vergi uzmanından veya satış vergisi otomasyon yazılımlarından (TaxJar, Avalara vb.) yardım almayı düşünün. Uyumsuzluk, ceza ve faizlerle sonuçlanabilir.
